Calculadora e simulador de Lucro Presumido online
Simule a carga tributária trimestral (IRPJ, adicional, CSLL, PIS e COFINS) a partir do seu faturamento mensal e da atividade da empresa. Grátis, sem cadastro e sem enviar seus dados.
Esta é uma estimativa educativa baseada na legislação vigente. O valor definitivo depende de particularidades do seu CNAE, benefícios fiscais e retenções. Confirme sempre com seu contador.
Como o cálculo é feito
No Lucro Presumido, o governo não olha o seu lucro real. Ele presume uma margem conforme a sua atividade e cobra imposto sobre ela. Por isso o regime costuma compensar para quem tem margem alta e pesar para quem trabalha com margem apertada.
São quatro tributos federais, em dois ritmos diferentes. Para ver a conta feita do início ao fim, com exemplo comparando comércio e serviço, veja como calcular o Lucro Presumido passo a passo.
| Tributo | Base de cálculo | Alíquota | Apuração |
|---|---|---|---|
| IRPJ | Receita × presunção | 15% | Trimestral |
| Adicional de IRPJ | Base acima de R$ 60.000 no trimestre | 10% | Trimestral |
| CSLL | Receita × presunção | 9% | Trimestral |
| PIS | Faturamento | 0,65% | Mensal |
| COFINS | Faturamento | 3% | Mensal |
Tabela de presunção por atividade
O percentual de presunção é o que mais muda o resultado final. Repare que IRPJ e CSLL podem usar percentuais diferentes para a mesma atividade:
| Atividade | Presunção IRPJ | Presunção CSLL |
|---|---|---|
| Comércio e indústria | 8% | 12% |
| Transporte de carga | 8% | 12% |
| Serviços hospitalares | 8% | 12% |
| Transporte de passageiros | 16% | 12% |
| Serviços em geral | 32% | 32% |
| Intermediação de negócios | 32% | 32% |
Uma empresa de serviços paga imposto sobre uma base quatro vezes maior que a de um comércio com o mesmo faturamento. É por isso que prestador de serviço precisa comparar os regimes com atenção antes de escolher.
PIS e COFINS no Lucro Presumido
Aqui o regime é cumulativo: PIS de 0,65% e COFINS de 3% incidem direto sobre o faturamento, somando 3,65%. Cumulativo significa que você não aproveita crédito sobre o que comprou, diferente do que acontece no Lucro Real.
| Faturamento no mês | PIS (0,65%) | COFINS (3%) | Total |
|---|---|---|---|
| R$ 50.000 | R$ 325 | R$ 1.500 | R$ 1.825 |
| R$ 100.000 | R$ 650 | R$ 3.000 | R$ 3.650 |
| R$ 250.000 | R$ 1.625 | R$ 7.500 | R$ 9.125 |
Esse detalhe é decisivo na escolha do regime: empresas que compram muito insumo tributado costumam perder dinheiro no cumulativo, porque todo o crédito é descartado.
Quando o Lucro Presumido compensa
Não existe regime melhor em abstrato, existe o melhor para os seus números. Em geral o Presumido tende a compensar quando a sua margem real é maior que a presumida, e a pesar quando é menor. Se você está no Simples e avalia migrar, lembre que a mudança só pode ser feita na janela de janeiro. Os critérios estão em como sair do Simples Nacional e quando isso compensa.
Some também o custo das obrigações acessórias do Presumido (ECF, ECD e EFD-Contribuições), que normalmente elevam o honorário contábil. Economia de imposto acompanhada de custo operacional maior pode não ser economia.